Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke fullstendig eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles aksjeelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. En finansieringsrunde hvor investorer kjøper aksjer fra et selskap til lavere verdsettelse enn verdsettelsen plassert på. En økonomisk teori om total utgifter i økonomien og dens effekter på produksjon og inflasjon. Keynesian økonomi ble utviklet. Utøvelse av aksjeopsjoner Å utøve et aksjeopsjon betyr at du kjøper emittentrsquos aksjekurs til den prisen som er angitt av opsjonen (stipendpris), uansett stockrsquos-prisen på det tidspunktet du utøver alternativet. Se om aksjeopsjoner for mer informasjon. Tips: Å utøve aksjeopsjoner er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon. Skatteimplikasjonene kan variere mye, og sørg for å konsultere en skatterådgiver før du utøver aksjeopsjoner. Valg når du utøve aksjeopsjoner Vanligvis har du flere valg når du utøver dine opptjente aksjeopsjoner: Hold dine aksjeopsjoner Hvis du tror at aksjekursen vil stige over tid, kan du dra nytte av opsjonens langsiktige natur og vente til utøve dem til markedsprisen på utstederen overstiger stipendprisen din, og du føler at du er klar til å utøve aksjeopsjoner. Bare husk at aksjeopsjoner utløper etter en periode. Aksjeopsjoner har ingen verdi etter at de utløper. Fordelene med denne tilnærmingen er: yoursquoll forsinker eventuelle skattepåvirkninger til du utøver aksjeopsjoner, og potensiell takknemlighet for aksjen, og dermed utvide gevinsten når du trener dem. Initier en utøvelses-og-hold-transaksjon (cash-for-stock) Tren dine aksjeopsjoner for å kjøpe aksjer i firmaets aksjer og hold deretter aksjen. Avhengig av typen av opsjonen kan det hende du må sette inn penger eller låne på margin ved hjelp av andre verdipapirer i din Fidelity-konto som sikkerhet for å betale opsjonsprisen, meglerprovisjonene og eventuelle gebyrer og avgifter (hvis du er godkjent for margin). Fordelene ved denne tilnærmingen er: fordelene med aksjeeierskap i bedriften din (inkludert eventuelle utbytte) potensiell prisvurdering av prisen på selskapets stamaktie. Initier en utøvelses-og-selg-til-dekningstransaksjon Tren dine aksjeopsjoner for å kjøpe aksjer i selskapets aksjer, så selg akkurat nok av selskapets aksjer (samtidig) for å dekke aksjeopsjonskostnadene, skatter og meglerprovisjoner og avgifter. Provenuet du mottar fra en utøvelses-og-selg-til-dekningstransaksjon vil være aksjer på lager. Du kan få et restbeløp i kontanter. Fordelene ved denne tilnærmingen er: fordelene med aksjeeierskap i bedriften din (inkludert eventuelle utbytte) potensiell prisvurdering av prisen på selskapets stamaktie. muligheten til å dekke aksjeopsjonskostnader, skatt og meglerprovisjoner og eventuelle gebyrer med fortjeneste fra salget. Starte en utøvelses-og-selgstransaksjon (kontantløs) Med denne transaksjonen, som kun er tilgjengelig fra Fidelity dersom aksjeopsjonsplanen din forvaltes av Fidelity, kan du utøve aksjeopsjonen din til å kjøpe aksjeselskapet ditt og selge de overførte aksjene samtidig tid uten å bruke egne penger. Provenuet du mottar fra en utøvelses-og-selgstransaksjon, er lik den virkelige markedsverdien av aksjen minus stipendprisen og obligatorisk skattefradrag og meglerprovisjon og eventuelle gebyrer (din gevinst). Fordelene med denne tilnærmingen er: kontanter (utbyttet fra treningen) muligheten til å bruke provenyet til å diversifisere investeringene i porteføljen din gjennom din Fidelity-konto. Tips: Kjenn utløpsdatoen for aksjeopsjoner. Når de utløper, har de ingen verdi. Eksempel på et incentivaksjonsopsjon Øvelse Diskvalifiserende disposisjon ndash Aksjer solgt før angitt ventetid Antall opsjoner: 100 Grantpris: 10 Virkelig markedsverdi ved utøvelse: 50 Virkelig markedsverdi ved salg: 70 Handelstype: Tren og hold 50 Når aksjeopsjoner vest den 1. januar, bestemmer du deg for å utøve dine aksjer. Aksjekursen er 50. Dine aksjeopsjoner koster 1000 (100 aksjeopsjoner x 10 stipendpris). Du betaler aksjeopsjonskostnaden (1000) til arbeidsgiveren din og mottar 100 aksjer i meglerkontoen din. 1. juni er aksjekursen 70. Du selger 100 aksjer til gjeldende markedsverdi. Når du selger aksjer som er mottatt gjennom en aksjeopsjonstransaksjon, må du: Informer din arbeidsgiver (dette skaper en diskvalifiserende disposisjon) Betal vanlig inntektsskatt på forskjellen mellom tilskuddskursen (10) og full markedsverdi på tidspunktet for trening ( 50). I dette eksemplet, 40 a, eller 4000. Betal kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom den fulde markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen (50) og salgsprisen (70). I dette eksemplet, 20 a share, eller 2000. Hvis du hadde ventet å selge aksjeopsjoner i mer enn ett år etter at aksjeopsjonene ble utøvd og to år etter tildelingsdagen, ville du betale kapitalgevinster, i stedet for vanlig inntekt, på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Next StepsIncentive aksjeopsjoner Enkelte arbeidsgivere bruker Incentive Stock Options (ISOs) som en måte å tiltrekke og beholde ansatte. Selv om ISOs kan tilby en verdifull mulighet til å delta i selskapets vekst og fortjeneste, er det skatteimplikasjoner du bør være oppmerksom på. Vel, du kan forstå ISOs og fylle deg på viktige rutetabeller som påvirker skatteplikten, slik at du kan optimalisere verdien av dine ISO-er. Hva er opsjonsopsjonsopsjoner En aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe et visst antall aksjer på aksjer til en fast pris. Det er to typer opsjoner for aksjeopsjoner og aksjer (ISOs) og Nonqualified Stock Options (NSO) mdash, og de behandles svært forskjellig for skattemessige formål. I de fleste tilfeller gir Incentive Stock Options en gunstigere skattemessig behandling enn ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hvis du har fått opsjoner, må du forsikre deg om hvilken type alternativer du har mottatt. Hvis du ikke er sikker, ta en titt på opsjonsavtalen eller spør din arbeidsgiver. Typen av alternativer bør være tydelig identifisert i avtalen. Hvorfor er Incentive Stock Options mer gunstige skattemessige Når du trener Incentive Stock Options, kjøper du aksjene til en forhåndsinnskrevet pris, som kan ligge langt under faktisk markedsverdi. Fordelen med en ISO er at du ikke må rapportere inntekter når du mottar opsjonsbevis eller når du trener det. Du rapporterer kun skattepliktig inntekt når du selger aksjen. Og avhengig av hvor lenge du eier aksjen, kan denne inntekten skattlegges til kursgevinster fra 0 prosent til 23,8 prosent (for salg i 2016) mdash vanligvis mye lavere enn din vanlige skattesats. Med ISO er avgiften avhengig av datoene for transaksjonene (det vil si når du bruker opsjonene til å kjøpe aksjen og når du selger aksjen). Prisbruken mellom stipendprisen du betaler og den rettferdige markedsverdien på dagen du utøve opsjonene for å kjøpe aksjene, kalles forhandlingselementet. Det er en fange med Incentive Stock Options, men du må rapportere dette fusjonselementet som skattepliktig kompensasjon for alternativ minimumskatt (AMT) i året du utøver alternativene (med mindre du selger aksjen i samme år). Vel forklare mer om AMT senere. Med ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner må du rapportere prisbrudd som skattepliktig kompensasjon i det året du utøver opsjonene dine, og det er beskattet med din vanlige skattesats, som i 2016 kan variere fra 10 prosent til 35 prosent. Hvordan transaksjoner påvirker dine skatter Incentive Stock Option transaksjoner faller i fem mulige kategorier, som hver kan bli beskattet litt annerledes. Med en ISO kan du: Utøve muligheten til å kjøpe aksjene og holde dem. Tren ditt valg for å kjøpe aksjene, og selg dem når som helst innen samme år. Utøve muligheten til å kjøpe aksjene og selge dem etter mindre enn 12 måneder, men i løpet av det følgende kalenderåret. Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt dem, men mindre enn to år siden din opprinnelige bevilgningsdato. Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt dem, og minst to år siden den opprinnelige tildelingsdagen. Hver transaksjon har forskjellige skatteimplikasjoner. Den første og siste er den mest gunstige. Tiden du selger bestemmer hvordan inntektene blir beskattet. Hvis du kan vente minst ett år og en dag etter at du har kjøpt aksjene, og minst to år etter at du fikk muligheten til å selge aksjene (som beskrevet i punkt 5 ovenfor), behandles ethvert fortjeneste ved salget som en langsiktig kapitalgevinster, så det er beskattet til en lavere rente enn din vanlige inntekt. (Din fortjeneste er forskjellen mellom kjøpesummen du betaler for aksjen og markedsprisen du selger den til.) Dette er den gunstigste skattebehandlingen fordi langsiktige realisasjonsgevinster inntektsført i 2016 blir skattlagt med maksimalt 15 prosent (eller 0 prosent hvis du er i 10 prosent eller 15 prosent inntektsskatt parentes) i forhold til ordinære inntektsskattesatser som kan være så høy som 35 prosent. Etter 2016 kan skattesatsene endres avhengig av hva kongressen gjør. Salg som oppfyller disse en - og toårige frister kalles kvotiserende disposisjoner, fordi de kvalifiserer for gunstig skattebehandling. Ingen kompensasjon blir rapportert til deg på skjema W-2, slik at du ikke trenger å betale skatt på transaksjonen som vanlig inntekt med vanlig skattesats. Kategori 5 er også en kvalifiserende disposisjon. Nå, hvis du selger aksjene før de oppfyller kriteriene for gunstig kapitalgevinstbehandling, anses salget som kvotebestemmende disposisjoner, og du kan ende opp med å betale skatt på en del av provenuet fra salget til din ordinære skattesats, som i 2016 kan være så høy som 39,6 prosent. Når du selger aksjen to år eller mindre fra tilbudsdagen, kjent som den aktuelle dato, er transaksjonen en diskvalifiserende disposisjon. Eller hvis du selger aksjene ett år eller mindre fra tilbudsdatoen, citer som er når du kjøper aksjen, anses det også som en diskvalifiserende disposisjon. I begge tilfeller skal kompensasjonen rapporteres på skjema W-2. Beløpet som er oppgitt, er kjøpselementet, som er forskjellen mellom det du betalte for aksjene og dens rettferdige markedsverdi på dagen du kjøpte den. Men hvis ditt forhandlingselement er mer enn din faktiske gevinst ved salg av aksjen, rapporterer du som kompensasjon mengden av den faktiske gevinsten. Den rapporterte kompensasjonen beskattes som ordinær inntekt. (Kategoriene 2, 3 og 4 nevnt ovenfor er diskvalifiserende disposisjoner.) 1. Utøve muligheten til å kjøpe aksjene og holde dem. Bargain-elementet er forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på dagen du utøvde opsjonene og kjøpte aksje (45 - 20 25 x 100 aksjer 2500). Dette beløpet skal allerede inkluderes i de totale lønnene som er oppgitt i boks 1 i 2016-skjemaet W-2 fordi dette er et diskvalifiserende salg (det betyr at du er diskvalifisert fra å ta det som en gevinst og bli beskattet til lavere kapitalgevinster fordi du solgte aksjene mindre enn et år etter at opsjonen ble utøvd). Hvis dette beløpet ikke er inkludert i boks 1 i skjema W-2, legg det til beløpet du rapporterer på 2016-skjema 1040, linje 7. Rapporter salget på 2016 Schedule D, del I som et kortsiktig salg. Salget er kortsiktig fordi ikke mer enn ett år passerte mellom datoen du kjøpte den faktiske aksjene og datoen du solgte den. For rapporteringsformål i Schedule D: Datoen ervervet er 6302016 Den solgte datoen er også 6302016 Kostnadsgrunnlaget er 4.500. Dette er den faktiske prisen som er betalt per aksje, ganger antall aksjer (20 x 100 2000), pluss eventuelle rapporterte beløp som kompensasjon Inntekt på 2016-avkastningen (2500) Salgsprisen er 4.500 (45 x 100 aksjer). Dette bør samsvare med bruttobeløpet som vises på 2016 Form 1099-B du mottar fra megleren etter årets slutt. Du slutter å rapportere ingen gevinster eller tap på aksjesalgstransaksjonen selv, men det totale resultatet på 2500 vil bli beskattet til din ordinære skattesats. Fordi du brukte opsjonene og solgte aksjen i samme år, trenger du ikke å foreta en justering for Alternativ Minimumskatt. 3. Selg aksjer i neste kalenderår, men mindre enn 12 måneder etter at du har kjøpt dem. Markedspris på 123114 Antall aksjer Faktisk gevinst fra salg I motsetning til det forrige eksemplet beregnes kompensasjonen som den minste av priseelementet eller den faktiske gevinsten fra salget av aksjen, fordi markedsprisen på salgsdagen er mindre enn den dagen du utøvde ditt valg. Forhandlingselementet, det vil si forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på dagen du brukte opsjonene og kjøpte aksjen (45 - 20 25 x 100 aksjer 2500) Den faktiske gevinsten ved salg av aksjen (30 - 20 10 x 100 aksjer 1000). I dette eksemplet er beløpet som anses for kompensasjon, begrenset til 1000, din faktiske gevinster når du selger aksjene, selv om forhandlingselementet ditt (2.500) er høyere. 1000 kan inngå i de totale lønnene som er vist i boks 1 i 2016-skjemaet W-2 fra arbeidsgiveren din fordi dette er et diskvalifiserende salg, noe som betyr at det ikke kvalifiserer for behandling som en kapitalgevinst (ved lavere kapitalgevinster) . Hvis det 1.000 beløpet ikke er inkludert i boks 1 i 2016 Form W-2, må du fortsatt legge det til beløpet du rapporterer som kompensasjonsinntekt på linje 7 i 2016 Form 1040. For å kunne skattlegges kun på mindre enn De to beregningene, (2.500 versus 1.000 i vårt eksempel), kan ikke være et av følgende salg: Et vaskesalg: Hvis du kjøper aksjer i samme selskap (for eksempel gjennom en kjøpsplan for ansatte) innen 30 dager før eller Etter salget av aksjene som er oppnådd ved utøvelsen av opsjonen, vil noe eller hele salget bli vurdert som et vaskesalg. Du får ikke lov til å rapportere den mindre beregningen som inntekt for aksjer solgt i et vaskealg. Du må rapportere hele 2500 som inntekt. Et salg til en nærstående part: Hvis du selger aksjene til en nærstående part (et familiemedlem eller et partnerskap eller selskap hvor du har mer enn 50 prosent rente), må du rapportere hele 2500 som inntekt. En gave: Hvis du ga aksjen til en person eller en veldedighet, i stedet for å selge aksjene, må du rapportere hele 2,500 som inntekt. Rapporter salget på 2016 Schedule D, del I, som et kortsiktig salg. Dens betraktes som kortsiktige fordi mindre enn ett år gikk mellom datoen du kjøpte aksjene og datoen du solgte den. For rapporteringsformål i Schedule D: Dato kjøpt er 12312015 Datoen solgt er 6152016 Salgsprisen er 3.000. Dette er prisen på salgstidspunktet (30) ganger antall solgte aksjer (100). Dette beløpet skal rapporteres som bruttobeløpet på 2016 Form 1099-B som du mottar fra megleren som håndterte salget. Kostnadsgrunnlaget er 3.000. Dette er den faktiske prisen betalt per aksje ganger antall aksjer (20 x 100 2000) pluss kompensasjonsbeløpet rapportert på 2016 Form 1040 (1000). Den resulterende gevinsten er null. Fordi dette salg ikke skjedde i samme år som året du utøvde opsjonene, må du gjøre en justering for AMT. Når du opprinnelig kjøpte aksjen, burde du ha rapportert en inntektsjustering for AMT-formål i det året. Finn ut om dette var tilfellet ved å se på Form 6251 (Alternativ Minimumskatt) for året du kjøpte aksjene. I vårt eksempel var beløpet som skulle ha blitt rapportert på 2016 Form 6251, kjøpet (45 - 20 25) ganger antall aksjer (100), som tilsvarer 2500. 4. Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt, men mindre enn to år etter tildelingstidspunktet. Kjøpselementet beregnes som forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på dagen du utøvde opsjonene og kjøpte aksje (45 - 20 25 x 100 aksjer 2500). Dette beløpet skal inkluderes i de totale lønnene som er vist i boks 1 i 2016 Form W-2 fra arbeidsgiveren din fordi dette er et diskvalifiserende salg (noe som betyr at gevinsten din ikke kvalifiserer for kapitalgevinster behandling som prisene er lavere enn for vanlige inntekter i 2016). Hvis dette beløpet ikke er inkludert i boks 1 i skjema W-2, må du fortsatt legge det til mengden kompensasjonsinntekt som du rapporterer på 2016 Form 1040, linje 7. Du må også rapportere salget av aksjen i 2016 Planlegg D, del II som et langsiktig salg. Det er lang sikt fordi mer enn ett år passerte mellom datoen du kjøpte aksjene og datoen du solgte den. For rapporteringsformål på Schedule D: Datoen ervervet er 02012015 Datoen solgt er 6152016 Salgsprisen er 8,490. Dette er prisen ved salgstidspunktet (85) ganger antall solgte aksjer (100), eller 8.500. Vi trekker deretter provisjonene som er betalt på salget (i dette eksempelet 10), noe som resulterer i 8.490. Dette beløpet skal rapporteres som bruttobeløpet på 2016 Form 1099-B som du mottar fra megleren som håndterte salget. Kostnadsgrunnlaget er 4.500. Dette er den faktiske prisen betalt per aksje ganger antall aksjer (20 x 100 2000) pluss kompensasjonsinntektene rapportert på 2016 Form 1040 (2500). Den resulterende gevinsten er 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Fordi dette salg ikke skjedde i samme år som året du utøvde opsjonene, må du gjøre en justering for AMT. Når du opprinnelig kjøpte aksjen, burde du ha rapportert en inntektsjustering for AMT-formål i det året. Finn ut om dette var tilfellet ved å se på Form 6251 (Alternativ Minimumskatt) for året du kjøpte aksjene. I vårt eksempel var beløpet som skulle ha blitt rapportert på 2016 Form 6251, kjøpet (45 - 20 25) ganger antall aksjer (100), som tilsvarer 2500. Så hva gjør du i år Du må rapportere en annen tilpasning på 2016 Form 6251. Vi forklarer hvordan du beregner AMT-justeringen i avsnittet Rapportering av innrettingskursopsjon for alternativet Minimumskatt nedenfor. 5. Selg aksjer minst ett år og en dag etter at du har kjøpt og minst to år etter tildelingsdatoen. Markedspris på 02012014 Provisjoner betalt ved salg Antall aksjer Dette salget er et kvalifiserende salg, fordi mer enn to år gikk mellom bevilgningen dato og salgsdato, og mer enn ett år gikk mellom utøvelsesdato og salgsdato. Fordi dette er et kvalifiserende salg, vil 2016 Form W-2 du mottar fra din arbeidsgiver ikke rapportere noen kompensasjonsbeløp for dette salget. Rapporter salget på 2016 Schedule D, del II som et langsiktig salg. Det er langsiktig fordi mer enn ett år passerte mellom datoen du kjøpte aksjene og datoen du solgte den. For rapporteringsformål i Schedule D: Datoen ervervet er 02012015 Datoen solgt er 06152016 Salgsprisen er 8,490. Dette er prisen ved salgstidspunktet (85) ganger antall solgte aksjer (100), eller 8.500. Vi trekker deretter eventuelle provisjoner betalt på salget (i dette eksempelet 10), og resulterer i 8.490. Dette beløpet skal rapporteres som bruttobeløpet på 2016 Form 1099-B som du mottar fra megleren som håndterte salget. Kostnadsgrunnlaget er 2.000. Dette er den faktiske prisen betalt per aksje ganger antall aksjer (20 x 100 2000). Den langsiktige gevinsten er forskjellen på 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Fordi denne salget og utøvelsen av opsjonene ikke skjedde i samme år, må du foreta en justering for AMT. Når du opprinnelig kjøpte aksjen, burde du ha rapportert en inntektsjustering for AMT-formål i det året. Finn ut om dette var tilfellet ved å se på Form 6251 (Alternativ Minimumskatt) for året du kjøpte aksjene. I vårt eksempel var beløpet som skulle ha blitt rapportert på 2016 Form 6251, kjøpet (45 - 20 25) ganger antall aksjer (100), som tilsvarer 2500. Så hva gjør du i år Vel, velg hvordan du beregner din AMT-justering i delen nedenfor. Rapportering av tilskuddskursopsjon for Alternativ Minimumskatt Hvis du kjøper og holder, vil du rapportere kjøpselementet som inntekt for Alternativ Minimumskatt. Rapporter dette beløpet på skjema 6251: Alternativ Minimumskatt for året du utøver ISO-ene. Og når du selger aksjen i et senere år, må du rapportere en annen justering på skjema 6251 for salgsåret. Men hva er justeringen du bør rapportere. Formular 6251 til salgs er lagt til lagerkostnadsgrunnlaget for Alternative Minimum Tax-formål (men ikke for vanlige skattemessige formål). Så, i eksempel 5, i stedet for å bruke et kostnadsgrunnlag på 2000 for AMT, bør det benyttes et kostnadsgrunnlag på 4.500 (2000 plus 2.500 av AMT-justeringen fra treningsåret). Dette resulterer i en 3.990 gevinst for AMT-formål fra salget, som avviker fra den vanlige skattegevinsten på 6.490 med nøyaktig 2500. Dette er alt ganske komplisert og er bedre igjen for å beskatte forberedelsessoftware som TurboTax. Ubrukte AMT-kreditter I året som du utøve en Incentive Stock Option, er differansen mellom markedsverdien av aksjen på utøvelsesdagen og utøvelseskursen som inntekt under AMT-reglene, som kan utløse en AMT-forpliktelse. Du vil imidlertid også generelt tjene en AMT-kreditt i det året. Du kan bruke krediten til å senke skatteregningen i senere år. Det er imidlertid begrensninger når du kan bruke en AMT-kreditt. I noen tilfeller kan AMT-kreditter ikke brukes i flere år. Heldigvis tillater en skattyter-vennlig endring i 2008 at enkeltpersoner med ubrukte AMT-kreditter som er over tre år (såkalte langsiktige ubrukte AMT-kreditter) for å betale dem inn. For 2016 skatteåret er langsiktige ubrukte AMT-kreditter de som ble opptjent i før 2007 år. Skatteytere med langsiktige ubrukte kreditter fra før 2007-årene kan vanligvis samle minst halvparten av kredittbeløpene ved å sende inn 2016-avkastningen, og resten kan innsamles ved å sende inn sine 2016-returneringer. For å finne ut hvor mye ubrukte AMT-kreditter som kan være samlet inn under denne regelen, fyll ut skjema 8801 (Kreditt for tidligere år minimumskatt). Tenk hele bildet Det er viktig å se på hele bildet av kapitalgevinster og tap for AMT-formål når du selger aksjer som du kjøpte ved å utøve Incentive Stock Options. Hvis markedet slår på deg etter at du har utøvd opsjonene dine og nåværende verdi på aksjen din nå er mindre enn det du betalte, kan du fortsatt være underlagt den alternative minimumskatten. En vei rundt det er å selge aksjen i samme år som du kjøpte den, og skape en kvoteringskvotering. På den måten vil du ikke være underlagt AMT, men du vil bli gjenstand for vanlig skatt på forskjellen mellom opsjonsutøvelseskursen og salgsprisen. Anta for eksempel at du utøvde opsjoner på 3 aksjer på en dag da aksjen solgte for 33, og aksjeverdien falt senere til 25. Hvis du selger aksjen til 25 før årsskiftet, vil du bli skattlagt på Ordinære inntektsskattesatser på 22 per aksje (25-3) og ikke underlagt noen AMT-bekymringer. Men hvis du holder fast på aksjen, vil du bli beskattet for AMT-formål i året du utøvde opsjonen på fantomoverskuddet på 30 en forskjell mellom forskjellen mellom opsjonsutnyttelseskurs og markedspris på dagen du kjøpte aksjene - selv om den faktiske markedsprisen på aksjene dine falt etter den datoen. Det kan være tilrådelig å konsultere en skattemessig før du foretar transaksjoner som involverer ISO-aksjer. TurboTax Premier Edition gir ekstra hjelp med investeringer, slik at du kan spore og beregne gevinster og tapsmdashand TurboTax beregninger er garantert nøyaktige. Et forsiktighetsvarsel Din arbeidsgiver er ikke pålagt å holde inntektsskatt når du utøver et opsjonsopsjonsopsjon siden det ikke er noen skatt på grunn (under det vanlige skattesystemet) til du selger aksjen. Selv om ingen skatt er tilbakeholdt når du utøver en ISO, kan det hende at skatt skyldes senere når du selger aksjen, som illustrert av eksemplene i denne artikkelen. Sørg for å planlegge for skattekonsekvensene når du vurderer konsekvensene av å selge aksjen. Fra aksjer og obligasjoner til leieinntekter hjelper TurboTax Premier deg med å få dine skatter gjort riktig For bare 79,99 54,99 Ovennevnte artikkel er ment å gi generell finansiell informasjon utformet for å utdanne et bredt segment av publikum det gir ikke personlig skatt, investering, lovlig , eller andre forretningsmessige og faglige råd. Før du tar noen tiltak, bør du alltid søke hjelp fra en profesjonell som kjenner din spesielle situasjon for råd om skatter, investeringer, loven eller andre forretningsmessige forhold som påvirker deg og din virksomhet. Viktige tilbudsdetaljer og opplysninger TURBOTAX ONLINEMOBILE Prøv for FreePay når du arkiverer: TurboTax online - og mobilprising er basert på skattesituasjonen og varierer etter produkt. Gratis 1040EZ1040A Free State tilbud kun tilgjengelig med TurboTax Federal Free Edition Tilbudet kan endres eller avsluttes når som helst uten varsel. Faktiske priser er fastsatt ved utskrift eller e-fil og kan endres uten varsel. Besparelser og pris sammenligninger basert på forventet prisøkning forventes i mars. Spesielle rabatttilbud kan ikke være gyldige for kjøp av mobil i app. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade er tilgjengelig året rundt som en funksjon i QuickBooks selvstendig næringsdrivende (tilgjengelig med TurboTax selvstendig næringsdrivende, se ldquoQuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedenfor.) ExpenseFindertrade forventet sent i januar (sent februar for mobilapp). ExpenseFindertrade er ikke tilgjengelig fra TurboTax Selvstendig næringsdrivende for personer med visse typer utgifter og skattesituasjoner, inkludert betalende entreprenører eller ansatte, hjemmekontor eller kjøretøyaktualiseringer, inventar, selvstendig sysselsatt helseforsikring eller pensjon, avskrivning av eiendeler, salg av eiendom eller kjøretøy, og farm inntekt. Tilgjengelighet av historiske transaksjoner for import kan variere av finansinstitusjon. Ikke tilgjengelig for alle finansinstitusjoner eller alle kredittkort. QuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud: Lag din 2016 TurboTax selvstendig næringsdrivende retur med 41817 og motta ditt gratis abonnement på QuickBooks selvstendig næringsdrivende til 43018. Aktivering nødvendig. Logg inn på QuickBooks selvstendig næringsdrivende ved 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadresse som brukes til aktivering og innlogging. Tilbud gjelder kun for nye QuickBooks selvbetjente kunder. Se QuickBooks for prisjämförelse. Når du bruker TurboTax selvstendig næringsdrivende til å sende inn dine 2017-skatter, har du muligheten til å fornye QuickBooks selvbetjent abonnement. Hvis du ikke arkiverer med TurboTax selvstendig næringsdrivende ved 41818, har du muligheten til å forny ditt QuickBooks selvbetjente abonnement med 43018 i et annet år på den nåværende årlige abonnementsrenten. Du kan når som helst avbryte abonnementet ditt i QuickBooks selvbetjente fakturering. Betaler for seg selv: For å betale for prisen på TurboTax selvstendig næringsdrivende, trenger du minst 600 i fradragsberettigede utgifter. Denne beregningen er basert på skattesats for selvstendig næringsinntekt for skatteåret 2016. Når som helst, hvor som helst: Internett-tilgang kreves standard melding og datahastigheter gjelder for nedlasting og bruk mobilapp. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. TurboTax Expert Hjelp, Skatteråd og SmartLook: Inkludert med Deluxe, Premier og selvstendig næringsdrivende (via telefon eller SmartLook), ikke inkludert i Federal Free Edition. Funksjons tilgjengelighet varierer etter enhet. Statlig skatteråd er gratis. Service, erfaring, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Mest populære: TurboTax Deluxe er vårt mest populære produkt blant TurboTax Online-brukere med mer komplekse skattesituasjoner. CompleteCheck: Dekket under TurboTax-nøyaktige beregninger og maksimale tilbakebetalingsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Prisen inkluderer skattemessig forberedelse og utskrift av føderale selvangivelser og gratis føderal e-fil med opptil 5 føderale selvangivelser. Tilleggsavgift gjelder for e-arkivering avkastning. E-filavgifter gjelder ikke for New York State Return. Besparelser og prissammenligning basert på forventet prisøkning forventet i mars. Prisene kan endres uten varsel. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. Denne fordelen er tilgjengelig med TurboTax Federal produkter med unntak av TurboTax Business. Om våre TurboTax-produkteksperter: Kundeservice og produktsupport varierer etter årstid. Om våre legitimerte skatteksperter: Live skattesikring via telefon er inkludert i Premier og Home Business-avgifter gjelder for Basic og Deluxe-kunder. Statlig skatteråd er gratis. Service, erfaring, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Ikke tilgjengelig for TurboTax Business-kunder. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Dataimport: Importerer økonomiske data fra deltakende selskaper. Quicken og QuickBooks importerer ikke tilgjengelig med TurboTax installert på en Mac. Import fra Quicken (2015 og høyere) og QuickBooks Desktop (2011 og høyere) bare Windows. Quicken-import er ikke tilgjengelig for TurboTax Business. Quicken-produkter levert av Quicken Inc. Quicken import kan endres.
No comments:
Post a Comment